Wybór formy opodatkowania działalności przez mały podmiot gospodarczy na przykładzie firmy Instalacje Cieplne i Sanitarne SOLAR

Abstract

Małe i średnie przedsiębiorstwa mają zasadniczy wpływ na rozwój gospodarczy Polski. Wybór formy opodatkowania jest dla nich bardzo ważnym aspektem, gdyż w sposób znaczący wpływa na wysokość wyniku finansowego danego podmiotu. Na podstawie materiałów udostępnionych przez firmę Instalacje Cieplne i Sanitarne SOLAR, przedstawiona została symulacja czterech form opodatkowania działalności dla powyższego przedsiębiorstwa, co stanowi cel niniejszej pracy. Skupiono się na specyfice rachunkowości małych i średnich przedsiębiorstw, dokonano ich charakterystyki ze względu na podział oraz formy ewidencji. Przedstawiono zakres, rodzaje i procedurę zakładania działalności gospodarczej. Opisano podatki i system podatkowy w Polsce, ze szczególnym naciskiem na podatek dochodowy od osób fizycznych. Dokonano charakterystyki form opodatkowania działalności małych podmiotów gospodarczych, nie mających obowiązku prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Przedstawiono analizę danych finansowych firmy Instalacje Cieplne i Sanitarne SOLAR oraz dokonano porównania czterech form opodatkowania działalności w świetle przewidywanych przychodów na rok 2013, stosując dla potrzeb tego celu aktualnie obowiązujące stawki i wskaźniki. Analiza powyższych form opodatkowania ma pomóc firmie Instalacje Cieplne i Sanitarne SOLAR w podjęciu ważnej decyzji, dotyczącej zmiany ubezpieczyciela swojej działalności gospodarczej oraz wyboru najkorzystniejszej dla przedsiębiorstwa formy opodatkowania. Sądzę, iż firma postąpi racjonalnie, ubezpieczając działalność gospodarczą w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych i wybierając najkorzystniejszą dla niej formę opodatkowania, jaką aktualnie jest opodatkowanie według skali podatkowej. Uważam, że skutki tej zmiany okażą się dla firmy SOLAR bardzo korzystne i przyniosą jej w przyszłych latach znacznie lepszy wynik finansowy.

Small and medium enterprises have significant impact on economic growth of Poland. Selection of the taxation form is a very important aspect for them because it clearly impacts the amount of financial results of a specified entity. Based on materials provided by SOLAR company, a simulation of four taxation forms for the above mentioned enterprise has been outlined, which constitutes the goal of the essay. The primarily focus has been on accounting specifics of small and medium enterprises, their characteristics has been conducted based on their distinction and evidence forms. The scope, types and procedure of establishing economic activity has been presented. Taxes and taxation system in Poland have been described with particular emphasis on income tax from physical persons. Characteristic of taxation forms has been conducted for small and medium economic entities which are not obliged to maintain full accounting records. Analysis of financial data of the sanitary and heating installation company SOLAR has been outlined and four forms of taxation have been compared in light of expected income for 2013, using for the purpose of that goal currently valid indexes. The analysis of above mentioned taxation forms is supposed to help the sanitary and heating installation company SOLAR in making an important decision related to the change of its insurance for economic activity and in selecting the most beneficial for the enterprise form of taxation. I claim that the company will act rationally by insuring its economic activity in the Department for Social Insurance and selecting the most beneficial form of taxation which currently is taxation according to the taxation scale. I state that the results of that change are very beneficial for the SOLAR company and will yield much better financial results in the years to come.