Analiza obciążeń podatkowych w sektorze małych i średnich przedsiębiorstw

Abstract

Niniejsza praca porusza tematykę obciążeń podatkowych nakładanych na sektor małych i średnich przedsiębiorstw w Polsce, ze szczególnym uwzględnieniem podatku dochodowego. Celem pracy jest opisanie problemu wyboru właściwej metody opodatkowania oraz zaprezentowanie go na praktycznym przykładzie. Analizie poddana została firma produkcyjno-usługowo-handlowa, której właściciel, będący osobą prywatną, zgodził się udostępnić dane finansowe jednostki na potrzeby napisania pracy. Na podstawie uzyskanych informacji dokonane zostały obliczenia wysokości podatku dochodowego, jaki właściciel firmy byłby zobowiązany zapłacić przy zastosowaniu opodatkowania na zasadach ogólnych według skali oraz podatku liniowego. Obliczenia te posłużyły do przeprowadzenia analizy wysokości obciążeń podatkowych oraz możliwości wykorzystania ulg podatkowych do ich zmniejszenia. Naliczenie podatku dochodowego w skali roku pozwoliło także na potwierdzenie trafności wyboru dotychczasowej formy opodatkowania badanego przedsiębiorstwa, a także określenie, kiedy zmiana opodatkowania na zasadach ogólnych na podatek liniowy okaże się korzystna dla przedsiębiorcy oraz wpłynie pozytywnie na możliwości rozwoju jednostki.

These piece of work raises the subject of tax bourden in SME sector in Poland, with a special consideration of income tax. The target of the thesis is to describe the problem of a choice of a right metod of taxation and to present it on a practical example. For the purpose of the analysis a manufacturing-merchandising-service company was chosen, whose owner as a private person allowed to share financial information about the company. Based on information recieved, the amount of the tax was computed, which the owner would be obliged to pay if overall rules of taxation according to scale or linear tax were used. That calculations have been used in conducting the analysis of tax burden and possibilities of using tax reliefs in order to reduce them. The calculations of the annual tax obligations using the two alternatives confirmed the right choice of the analised company's taxation method, but it also helped to evaluate when the change from the overall rules to linear tax will be found positive for the entrepreneur and can bring possibilities of development of the entity.