Rachunkowość i podatki w małych i średnich przedsiębiorstwach

Abstract

Praca prezentuje formy prowadzenia rachunkowości i opodatkowania dochodu przedsiębiorców zaliczanych do jednostek mikro, małych i średnich. Analizie poddano trzy przedsiębiorstwa: spółkę komandytową, firmę budowlaną i firmę transportową, dla których zastosowano metodę symulacji podatkowej obliczając podatek dochodowy za 2011,2012 oraz 2013 rok w formie karty podatkowej, ryczałtu oraz podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Głównym założeniem pracy było sprawdzenie czy wybór formy opodatkowania przez każdą z firm jest korzystny czy też lepiej byłoby wybrać inną. Z badań wynika, że zarówno spółka komandytowa jak i firma budowlana wybrały najbardziej efektywną dla siebie formę opodatkowania, natomiast firma transportowa powinna przeanalizować wysokość swoich dochodów i zastanowić się nad zmianą formy opodatkowania na bardziej korzystną, pozwalającą zmniejszyć ponoszone koszty. Przeprowadzenie badań było możliwe dzięki wykorzystaniu literatury fachowej dotyczącej między innymi podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a także dzięki danym liczbowym udostępnionym przez wybrane firmy na podstawie których zostało przeprowadzone badanie. Badania wykazały jak ważną rolę odgrywa bieżąca kontrola dochodów i wydatków przedsiębiorstwa, która pozwala na uniknięcie wysokich kosztów związanych z opłacaniem podatku dochodowego.

The study presents the forms of accounting and the calculation of income tax for companies included in the units of micro, small and medium enterprises. The study analyzed three companies: limited partnership, a construction company and a transportation company, for each company adopted simulation method of tax for 2011,2012 and 2013 year in the form of a tax card, a lump sum and tax revenue. The main idea of the study was to test whether the choice of the form of taxation by each company is beneficial or whether it would be better to choose another. The study shows that both the limited partnership and the construction company choice for themselves was the most effective form of taxation. In contrast, the transport company should analyze the amount of their income and consider changing the form of taxation, which will be more beneficial and will help to reduce these costs. It means that at some point they should register themselves with VAT. Conduct research was made possible through the use of literature concerning, inter alia, income tax and the flat-rate personal income tax on certain income earned by individuals, as well as by the figures provided by the three companies on the basis of which the survey was conducted. The study showed how important is the current revenue and expenditure control company that allows you to avoid the high costs associated with the payment of income tax.