Optymalizacja podatku dochodowego w małym przedsiębiorstwie na przykładzie firmy handlowo usługowej

Abstract

Celem poniższej pracy jest przeprowadzenie odpowiedniej symulacji oraz wybranie najkorzystniejszej metody rozliczania podatku dochodowego w małej działalności gospodarczej. Symulację przeprowadzono na podstawie miesięcznych ewidencji przychodów, ewidencji zakupów na potrzeby podatku od towarów i usług, zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, oraz rocznego zeznania podatkowego. Dla jak najlepszego zrozumienia problemu w pierwszej części pracy wyjaśniono konieczność istnienia podatków i ich rodzaje. W części teoretycznej przedstawiono funkcję podatków i ich istotną rolę w państwie. W dalszej części opisano formy prawne działalności gospodarczej. Szczególną uwagę zwrócono na te, które odnoszą się do małych i średnich przedsiębiorstw. Każdego nowego przedsiębiorcę spotyka dylemat wyboru najodpowiedniejszej, to znaczy najkorzystniejszej finansowo, formy rozliczania podatku dochodowego. Ustawodawca dopuszcza stosowanie trzech metod rozliczania podatku dochodowego przy pomocy uproszczonych form rachunkowości. Na przykładzie jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej w małym mieście porównane zostaną każde z tych metod, a wynik jednoznacznie pokaże w jaki sposób podatnik za pomocą podejmowanych decyzji może wpływać na wysokość wpłacanego podatku dochodowego do urzędu skarbowego.

The purpose of the thesis is to choose the most effective method of accounting for income taxes in small businesses. Appropriate simulations were based on the monthly income's records, records of purchases (include the tax of goods and services), the statement of total income and annual tax return declaration.

The first part of thesis explained the necessity of taxes and their various types in the contemporary tax policy, which might provide better understanding of the subject. The theoretical part explains the presence of taxes and their importance within the country. The further chapter includes the presentation of various types of a legal forms of business with the specific reference to SMEs.

New entrepreneurs have to make decision about the most appropriate and the most beneficial accounting method of income tax for their business. In accordance of law, the legislator authorizes three accounting methods for income tax; including the simplified form of accounting.

The comparison of accounting methods of income tax, based on example of the single business activity from the small town, showed that decisions made by the taxpayer have a great impact on the income tax's amount paid to the Tax Office.