Budżetowanie i prospektywna analiza finansowa na przykładzie firmy P.H.U. "Wiśniowski"

Abstract

Ciągły rozwój, duża konkurencja w każdej dziedzinie działalności i dążenie do maksymalizacji zysków są to obszary w których musi się odnaleźć współcześnie działające przedsiębiorstwo. Aby obecnie funkcjonująca firma mogła utrzymać się na rynku musi skutecznie planować przyszłość i skrupulatnie gospodarować swoimi zasobami finansowymi. Ten cel można osiągnąć sporządzając budżety i przeprowadzając następnie na ich podstawie analizę finansową na przyszłość tzw. analizę prospektywną. Celem niniejszej pracy jest zaplanowanie działalności przedsiębiorstwa poprzez sporządzenie sprawozdań finansowych proforma i analizy prospektywnej tych budżetów. Podmiotem badania jest Firma P.H.U. „Wiśniowski”, a zakres badania dotyczy kształtowania się sytuacji finansowej tej firmy do roku 2010. W pracy przedstawiono kwestie dotyczące istoty zarządzania ze szczególnym uwzględnieniem planowania i kontroli. Zaprezentowano charakterystykę budżetu i procedurę jego opracowania, a także istotę prospektywnej analizy finansowej i najczęściej stosowane wskaźniki w ocenie sytuacji finansowej firmy. Zawarto charakterystykę badanego przedsiębiorstwa oraz sprawozdania proforma na rok 2007. Zaprezentowano wstępną analizę planowanych danych finansowych i ocenę ich w kontekście roku 2006. Przeprowadzono analizę finansową sprawozdań proforma w najważniejszych jej obszarach dotyczących przede wszystkim płynności, efektywności i rentowności oraz sporządzono plan finansowy dla Firmy „Wiśniowski” na lata 2008-2010.