Raje podatkowe i pranie brudnych pieniędzy

Abstract

Celem pracy jest przybliżenie mechanizmów funkcjonowania i wykorzystywania rajów podatkowych będących międzynarodowymi centrami finansowymi, a także opisanie zjawiska ulegalniania środków finansowych pochodzących z działalności przestępczej. W pracy zdefiniowano i scharakteryzowano koncepcje prawną raju podatkowego. Opisano sposoby wykorzystania rajów podatkowych i główne powody uchylania się od opodatkowania. Zaprezentowano również regulacje antyrajowe wprowadzone w poszczególnych krajach, a szczególnie w krajach uznanych za raje podatkowe. Przedstawiono opis kryteriów, jakimi kierują się instytucje i osoby prywatne chcące uniknąć opodatkowania. Omówiono podstawowe definicje i mechanizmy wykorzystywania w procesie prania brudnych pieniędzy oraz przedstawiono proces prania brudnych pieniędzy jako zjawisko globalne. Zaprezentowano wybrane raje podatkowe oraz poddano analizie system bankowy, prawny i podatkowy i w tym także sposoby wykorzystywania rajów podatkowych przez struktury przestępcze. Zawarto charakterystykę międzynarodowej przestępczości, a także znane sposoby walki z nielegalnymi praktykami finansowymi z uwzględnieniem regulacji w prawie międzynarodowym.