Amortyzacja jako narzędzie optymalizacji podatkowej

Abstract

Wzrost wysokości podatków, a także skomplikowany system podatkowy nie służy podmiotom gospodarczym, gdyż może prowadzić do ich likwidacji lub hamuje ich rozwój. Optymalizacja podatkowa ma na celu pomoc firmom funkcjonującym na rynku. Pozwala im przetrwać w czasach kryzysu, a także sprzyja ich rozwojowi. Dlatego tak ważna jest polityka optymalizacji i planowania podatkowego w każdym przedsiębiorstwie. Optymalizacja obciążeń podatkowych jest zgodna z obowiązującą literą prawa i nie należy jej mylić z uchylaniem się od opodatkowania. Polski ustawodawca pozostawia do dyspozycji wiele narzędzi optymalizacji w zakresie podatków. Jednym z najistotniejszych jest amortyzacja środków trwałych. Celem badań przeprowadzonych w niniejszej pracy było przeanalizowanie metod dokonywania odpisów amortyzacyjnych środków trwałych w badanym przedsiębiorstwie transportowym i ich wpływ na optymalizację zobowiązań podatkowych. Wyniki jakie otrzymano doprowadziły do następujących wniosków. Amortyzacja jest ważnym narzędziem optymalizacji podatkowej. Istotne jest także wcześniejsze planowanie i przewidywanie zarówno w obszarze potencjalnych przychodów jak i kosztów. Wybór adekwatnej do danego środka trwałego i sytuacji finansowej przedsiębiorstwa metody dokonywania odpisów amortyzacyjnych przynosi wymierne korzyści finansowe.

Increase in taxes and complicated tax system does not serve well to enterprises since it may lead to the liquidation or inhibit their growth. Tax optimization is designed to help companies functioning in the market. This allows them to survive in times of crisis as well as contributing to their development. Therefore, it is important to optimize policy and tax planning in each company. Optimization of the tax burden is consistent with the current rule of the law and should not be confused with tax evasion. Polish legislator allowed to enjoy a variety of optimization tools in the field of taxation. One of the most important is the depreciation of fixed assets. The aim of the research conducted in this study was to analyze the methods of depreciation of fixed assets in the audited transport company and their impact on the optimization of tax liabilities. The results obtained have led to the following conclusions. Depreciation is an important tool for tax optimization. It is also important to plan in advance and anticipate both in potential revenues and expenses. Choosing appropriate methods of depreciation for given assets and financial situation of the company brings measurable financial benefits.